Cómo calcular la detracción en los honorarios de un abogado

Cuando un estudio emite una factura por servicios jurídicos, el cliente no le paga el total: retiene una parte y la deposita en una cuenta del estudio en el Banco de la Nación. Eso es la detracción (el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias, SPOT).

Cuándo aplica

• Los servicios jurídicos están dentro de «otros servicios empresariales» del Anexo 3 del régimen de detracciones (actividades jurídicas).
• La tasa es del 12%, vigente desde abril de 2018 (Resolución 071-2018/SUNAT).
• Aplica cuando el importe total de la operación es mayor a S/ 700.
• Se calcula sobre el importe total de la factura, es decir, con IGV.

Un ejemplo en soles

Una factura por S/ 500 de honorarios (S/ 590 con IGV) no supera los S/ 700, así que no lleva detracción.

Si la factura es en dólares

El depósito se hace siempre en soles. El monto de la detracción se convierte con el tipo de cambio que corresponde a la fecha de la operación. Por eso conviene que el sistema de facturación muestre el monto en soles junto a la factura en dólares.

Quién deposita y cuándo

Deposita el cliente, en la cuenta de detracciones del estudio. Debe hacerlo hasta la fecha en que le paga al estudio, o hasta el quinto día hábil del mes siguiente a aquel en que anotó la factura en su Registro de Compras, lo que ocurra primero.

Lo que debe llevar la factura

• La leyenda «Operación sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias».
• El número de la cuenta de detracciones del estudio en el Banco de la Nación.
• El porcentaje y el monto de la detracción, y el neto a pagar.

Y si emito recibos por honorarios

El abogado que trabaja como persona natural y emite recibos por honorarios no cobra IGV, así que esos recibos no están sujetos a detracción. Este régimen aplica a las facturas, que son las que emite un estudio constituido como empresa.

Cómo lo hace ItsTimeToCharge

Al facturar, el sistema calcula la detracción cuando corresponde, pone la leyenda y la cuenta, y muestra el neto a pagar. En Cobranza, la detracción no depositada aparece como pendiente y vence con la factura.